La gestión fiscal empresarial va mucho más allá de la presentación de modelos. Se trata de tomar decisiones estratégicas a lo largo del ejercicio que permitan maximizar las deducciones, diferir impuestos y aprovechar los incentivos que la ley pone a disposición de las empresas innovadoras y responsables.
Desde Arisgestión, te mostramos los pilares fundamentales para mejorar la fiscalidad de tu negocio.
1. El Motor de la Deducción: I+D+i (Investigación, Desarrollo e Innovación)
España ofrece uno de los sistemas de deducciones por I+D+i más generosos de Europa. Si tu empresa invierte en mejorar procesos, crear nuevos productos o desarrollar software propio, estás ante una mina de ahorro fiscal:
Deducción en Cuota: El porcentaje de deducción puede ir del $25\%$ al $42\%$ de los gastos incurridos en I+D y hasta un $12\%$ para proyectos de Innovación Tecnológica (IT).
Bonificaciones Adicionales: Si contratas personal investigador cualificado a tiempo completo, puedes aplicar una deducción adicional del $17\%$ sobre los gastos de personal.
Seguridad Social: Además, se aplica una bonificación del $40\%$ en las cuotas de la Seguridad Social del personal investigador con dedicación exclusiva.
Clave Arisgestión: Muchas empresas no identifican correctamente sus gastos de I+D. Auditar tus procesos internos puede revelar actividades que son fiscalmente deducibles.
2. Flexibilidad de Amortización y Reinversión
La amortización es una herramienta esencial para reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades.
Libertad de Amortización: La inversión en elementos nuevos del inmovilizado material (maquinaria, equipos, etc.) puede beneficiarse de la libertad de amortización si se cumple el requisito de mantenimiento o incremento del empleo. Esto permite imputar el gasto más rápidamente y reducir el beneficio fiscalmente tributable.
Amortización Acelerada: Para las Pymes, la amortización de ciertos activos nuevos se permite al doble del coeficiente máximo previsto en las tablas oficiales.
Compensación de Bases Negativas: Recuerda que las Bases Imponibles Negativas (BINs) generadas en ejercicios anteriores pueden compensarse en ejercicios futuros, sin límite temporal. Es crucial llevar un control exhaustivo de este activo fiscal.
3. Estrategia de Retribución: El Salario en Especie Exento
La retribución flexible es una estrategia win-win: mejora la calidad de vida del empleado y optimiza la fiscalidad de la empresa. Ciertos pagos en especie son gastos deducibles para la empresa y, a la vez, rentas exentas para el trabajador (no tributan IRPF).
Ejemplos Clave:
Tickets Restaurante/Cheques Comida.
Seguro Médico para el empleado y sus familiares directos.
Cheque Guardería o ayudas de estudios.
Tarjeta de Transporte Público.
4. Financiación y Patent Box
Patent Box: Si tu empresa genera rentas por la cesión del derecho de uso o explotación de activos intangibles (patentes, diseños industriales, know-how), puedes aplicar una reducción del 60% sobre las rentas netas positivas obtenidas. Es un incentivo directo a monetizar la innovación.
Reducción Tipo Impositivo (Pymes): Para las microempresas con facturación inferior a 1 millón de euros, se aplica un tipo impositivo reducido en el Impuesto de Sociedades sobre una parte de la base imponible. Conocer este límite es fundamental para tu planificación.
5. El Factor Social: Creación de Empleo y Donaciones
Deducción por Creación de Empleo: Existen deducciones específicas por la contratación de determinados colectivos, especialmente trabajadores con discapacidad, que pueden generar reducciones en la cuota del Impuesto de Sociedades (hasta $12.000$ euros anuales por trabajador).
Planes de Pensiones de Empleo: La empresa puede deducir en su base imponible las contribuciones que realice a los planes de previsión social de sus empleados.
Plan de Acción de Arisgestión para tu Empresa
La planificación fiscal no es reactiva, es proactiva. Para mejorar tu fiscalidad empresarial de cara al próximo ejercicio, en Arisgestión te recomendamos tres pasos inmediatos:
Auditoría de Gastos: Identifica gastos que pueden ser re-clasificados como I+D+i o como inversiones en eficiencia energética.
Revisión de Retribuciones: Implementa o maximiza el uso de la retribución flexible para reducir la base de cotización y mejorar el salario neto de tus empleados.
Análisis de Inversiones: Si tienes planeado adquirir software, maquinaria o realizar obras de eficiencia, evalúa si es mejor ejecutarlas antes del cierre de año para aplicar la libertad de amortización y las deducciones correspondientes.
La estrategia fiscal correcta es aquella que convierte la obligación tributaria en una palanca de crecimiento.